Deducibilità Noleggio Auto a Lungo Termine

Nel noleggio a lungo termine la deducibilità e la detraibilità dipendono dalla categoria professionale.

Possiamo stabilire però che l’IVA detraibile va dal 40% al 100%, mentre le imposte deducibili sul canone dal 20% al 100%.

Anche i servizi inclusi hanno una detrazione IVA e una deducibilità delle tasse di pari percentuale al canone finanziario, rendendo i calcoli semplici e trasparenti.

Il termine deducibile si riferisce ai costi che riducono l’utile fiscale su cui vengono calcolate le tasse (IRPEF, IRES, IRAP). A seconda dell’attività svolta e del tipo di veicolo, i costi legati alle auto possono essere deducibili in percentuali diverse che vengono poi sottratte dal fatturato, riducendo l’utile imponibile e, di conseguenza, le tasse da pagare.

Il termine detraibile invece indica la possibilità di ridurre l’IVA da versare. In questo caso la percentuale varia in base all’attività esercitata e all’uso che se ne fa del veicolo.

In sintesi, se una fattura di acquisto ha un’imponibile di 100€ e IVA di 22€ (totale fattura 122€) e se la percentuale di detraibilità iva è il 100%, il contribuente potrà sottrarre i 22€ euro dal totale IVA che mensilmente (o trimestralmente) dovrà versare all'erario.

Gli agenti di commercio possono beneficiare di specifici vantaggi fiscali sul noleggio a lungo termine. In particolare, scaricano l’IVA del noleggio auto al 100% e deducono le imposte all’80%, con massimale di 5.164,57€ l’anno (per quanto riguarda la quota di noleggio).

Per quanto riguarda invece il canone dei servizi, la percentuale di deducibilità dei costi è pari all'80%, con un massimale di 4.131,66€.

I liberi professionisti, le società semplici e le associazioni possono detrarre l’IVA sul noleggio auto al 40% e dedurre le tasse dirette su canone e servizi al 20% con un massimale di 3.615,20€ all’anno, a meno che, non sia un veicolo immatricolato autocarro dove la deducibilità e le detrazioni IVA sono pari al 100%.

Tali condizioni variano in base all’uso e alla tipologia di veicolo scelto.

Un veicolo è definito strumentale quando è utilizzato esclusivamente ad uso aziendale. In questo caso, sia l’IVA che i costi del noleggio sono detraibili al 100%.

Rientrano invece nella categoria uso non strumentale tutte le auto in uso promiscuo, (quindi sia per lavoro che per uso personale) oppure assegnate in fringe benefit al dipendente. In questo caso i costi sono deducibili al 70% senza limiti sull’importo deducibile.

L’auto aziendale ad uso promiscuo è un veicolo che il dipendente può utilizzare sia per esigenze lavorative che per scopi personali. Un vero e proprio benefit economico diverso dallo stipendio, noto come fringe benefit, tassabile in busta paga e calcolato in base al valore di listino del veicolo e alle sue emissioni.