I veicoli commerciali e le auto a noleggio lungo termine sono soggette a diverse tipologie di imposte; le principali sono:

  • Imposte Dirette come IRPEF, IRES e IRAP (art. 164 del TUIR (DPR 917/86)
  • Imposte Indirette come l'IVA (art. 19-bis1 del DPR 633/72)

Determinati veicoli e alcune categorie prevedono l'intera detraibilità fiscale dell'IVA e la totale deducibilità di costi di noleggio a lungo termine. Esistono invece alcune limitazioni in termini di detraibilità per altre categorie.

Il noleggio auto a lungo termine di Auto No Problem è una formula efficace, sicura e veloce per: convenienza economica, pianificazione dei costi fissi (tranne carburante) e notevole risparmio di tempo e risorse per la gestione della vettura a noleggio.

Per comprendere meglio queste queste informazioni sulle detrazioni fiscali e le deducibilità del noleggio auto a lungo termine, ecco una tabella riepilogativa con le indicazioni fondamentali per comprendere meglio cosa comporta il servizio di noleggio a lungo termine.


Calcolo Deducibilità Noleggio Auto Lungo Termine


Seleziona reddito imponibile:

Autovetture Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 50.000,00 €50.000,00 €50.000,00 €50.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%38%38%38%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%14%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit SINONONO
Tassazione effettiva % 27,9%67,13%67,13%57%
Deducibilità % canone di noleggio 70%80%
fino a 5.164,57 €
20%
fino a 3.615,20 €
20%
fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio 4.200,00 €4.131,66 €723,04 €723,04 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €44,00 €44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 97,65 €231,13 €40,45 €34,34 €
Canone mensile effettivo 402,35 €268,87 €525,55 €531,66 €
Autovetture Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 75.000,00 €75.000,00 €75.000,00 €75.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%41%41%41%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%15%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit SINONONO
Tassazione effettiva % 27,9%70,13%70,13%61%
Deducibilità % canone di noleggio 70%80%
fino a 5.164,57 €
20%
fino a 3.615,20 €
20%
fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio 4.200,00 €4.131,66 €723,04 €723,04 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €44,00 €44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 97,65 €241,46 €42,26 €36,75 €
Canone mensile effettivo 402,35 €258,54 €523,74 €529,25 €
Autovetture Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 100.000,00 €100.000,00 €100.000,00 €100.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%43%43%43%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%15%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit SINONONO
Tassazione effettiva % 27,9%72,13%72,13%63%
Deducibilità % canone di noleggio 70%80%
fino a 5.164,57 €
20%
fino a 3.615,20 €
20%
fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio 4.200,00 €4.131,66 €723,04 €723,04 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €44,00 €44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 97,65 €248,35 €43,46 €37,96 €
Canone mensile effettivo 402,35 €251,65 €522,54 €528,04 €
Per IRAP e addizionali regionali e comunali si prende a riferimento un valore simbolico del 5% precisando che non tutti i titolari di partita iva sono soggetti passivi IRAP e che le addizionali comunali e regionali sono variabili a seconda del luogo di residenza del contribuente
L'aliquota previdenziale per i professionisti varia a seconda dell'attività svolta. Convenzionalmente viene indicata l'aliquota del 14% considerando che le variazioni fra le casse previdenziali professionali sono nell'ordine dei 2/3 punti percentuali in eccesso e in difetto
La deducibilità dei veicoli commerciali al 100% del costo sostenuto è sempre subordinata ad un utilizzo esclusivo impresa/professione da dimostrare
L'aliquota previdenziale ditte individuali è relativa alla gestione commercianti anche se potrebbero essere soggetti iscritti alla gestione artigiani o separata


Calcolo Deducibilità Noleggio Autocarro a Lungo Termine


Seleziona reddito imponibile:

Vetture Autocarro - N1 Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 50.000,00 €50.000,00 €50.000,00 €50.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%38%38%38%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%15%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit NONONONO
Tassazione effettiva % 27,9%67,13%67,13%58%
Deducibilità % canone di noleggio 100%100%100%100%
Deducibilità canone di noleggio 6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 139,50 €335,65 €335,65 €290,00 €
Canone mensile effettivo 360,50 €164,35 €164,35 €210,00 €
Vetture Autocarro - N1 Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 75.000,00 €75.000,00 €75.000,00 €75.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%41%41%41%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%15%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit NONONONO
Tassazione effettiva % 27,9%70,13%70,13%61%
Deducibilità % canone di noleggio 100%100%100%100%
Deducibilità canone di noleggio 6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 139,50 €350,65 €350,65 €305,00 €
Canone mensile effettivo 360,50 €149,35 €149,35 €195,00 €
Vetture Autocarro - N1 Società di capitali Agenti di commercio Ditte individuali Professionisti
Reddito imponibile 100.000,00 €100.000,00 €100.000,00 €100.000,00 €
Canone di noleggio 500,00 €500,00 €500,00 €500,00 €
IVA 110,00 €110,00 €110,00 €110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES) 24%43%43%43%
Aliquota previdenziale (INPS) 24,13%24,13%15%
IRAP e addizioni 3,9%5%5%5%
Fringe benefit NONONONO
Tassazione effettiva % 27,9%72,13%72,13%63%
Deducibilità % canone di noleggio 100%100%100%100%
Deducibilità canone di noleggio 6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €6.000,00 €
Detraibilità IVA 110,00 €110,00 €110,00 €100,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio 139,50 €360,65 €360,65 €315,00 €
Canone mensile effettivo 360,50 €139,35 €139,35 €195,00 €
Per IRAP e addizionali regionali e comunali si prende a riferimento un valore simbolico del 5% precisando che non tutti i titolari di partita iva sono soggetti passivi IRAP e che le addizionali comunali e regionali sono variabili a seconda del luogo di residenza del contribuente
L'aliquota previdenziale per i professionisti varia a seconda dell'attività svolta. Convenzionalmente viene indicata l'aliquota del 14% considerando che le variazioni fra le casse previdenziali professionali sono nell'ordine dei 2/3 punti percentuali in eccesso e in difetto
La deducibilità dei veicoli commerciali al 100% del costo sostenuto è sempre subordinata ad un utilizzo esclusivo impresa/professione da dimostrare
L'aliquota previdenziale ditte individuali è relativa alla gestione commercianti anche se potrebbero essere soggetti iscritti alla gestione artigiani o separata


Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Dirette

La normativa prevede che i costi abbiano la piena deducibilità del noleggio a lungo termine per veicoli che:

  • non rientrano nella categoria autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli e non inclusi nell'articolo 164 del TUIR (autobus, autocarri, trattori stradali, autoveicoli per trasporti specifici o per usi speciali, autotreni, autoarticolati ed autosnodati, mezzi d'opera, etc.)
  • sono definiti beni strumentali ad uso esclusivo dell'attività d'impresa (senza i quali l'attività non può essere in alcun modo esercitata)
  • rientrano nella categoria le vetture utilizzate dalle società di autonoleggio, scuole guida ed onoranze funebri
  • sono destinati ad uso pubblico, come i veicoli utilizzati per lo svolgimento del servizio taxi. Tuttavia la destinazione d'uso del mezzo deve essere stabilita da un atto della Pubblica Amministrazione

La detraibilità costi del noleggio a lungo termine risulta invece soltanto parziale per tutti i veicoli appartenenti a categorie differenti da quelle sopra elencate, per i quali si presume promiscuità di utilizzo.


Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Indirette

Secondo la normativa, è prevista la totale deducibilità dell'IVA nel noleggio a lungo termine per auto e veicoli commerciali che sono:

  • non contemplati dall'art. 19-bis1 del DPR 633/72, come trattori agricoli o forestali. Trattasi di veicoli stradali a motore impiegati nel trasporto stradale di persone o beni con peso anche superiore a 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere superiore a otto, (escludendo il conducente).
  • inclusi nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Si tratta di mezzi impiegati in modo esclusivo per lo svolgimento dell'impresa, dell'arte e della professione.
    Una legge del 2008 prevede una Detrazione dell'IVA pari al 100% (anziché al 40%) per veicoli utilizzati ad esclusivo uso aziendale, come i mezzi appartenenti a detentori di licenza per lo svolgimento del servizio taxi. È tuttavia necessario dimostrare che la vettura sia impiegata in modo esclusivo ai fini dello svolgimento della professione. Non è quindi sempre semplice avvalersi di questa facoltà.
  • contemplati nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Questi mezzi rappresentano parte integrante dell'attività propria dell'impresa, il cui utilizzo qualifica e realizza l'attività esercitata. Ne costituiscono un valido esempio mezzi utilizzati nelle attività di commercio, noleggio o locazione finanziaria di auto;
  • inclusi nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72* come le vetture utilizzate da agenti e rappresentanti di commercio;
  • contemplati nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Si tratta di vetture fornite dall'azienda al dipendente in uso promiscuo, al quale è addebitato un costo almeno corrispondente al valore del fringe benefit.

Per veicoli non inclusi nelle categorie sopra indicate vigono invece delle specifiche limitazioni forfetarie.

* Si tratta di veicoli stradali a motore (esclusi trattori agricoli o forestali), impiegati nel trasporto stradale di persone o beni, che non superano il peso di 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere pari ad otto, escludendo il conducente.


Fiscalità Noleggio Auto Lungo Termine

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità per il noleggio auto a lungo termine al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 3.615,20€, limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno. 40% 20%
Aziende Uso Strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso Non Strumentale 40% La deducibilità per il noleggio auto a lungo termine è pari al 20% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 3.615,20€ 40% 20%
Aziende ed esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità di costi nel noleggio auto lungo termine corrisponde nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 5.164,57€, con ragguaglio all'anno 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 3.615,20€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%

Fiscalità Leasing Auto

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% La deducibilità del noleggio auto lungo termine è al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento fiscale 40% 20%
Aziende Uso strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso non strumentale 40% Deducibilità al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% La Deducibilità dei costi di noleggio auto a lungo termine è pari al 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 25.822,84€, limitatamente ad un solo veicolo, e con ragguaglio all'anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%

Fiscalità Proprietà Auto

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno 40% 20%
Aziende Uso strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso non strumentale 40% Deducibilità, per il noleggio auto a lungo termine, al 20% nel limite di 18.075,99€ 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità Costi nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite di 25.822,84€ 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%