I veicoli commerciali e le auto a noleggio lungo termine sono soggette a diverse tipologie di imposte; le principali sono:

  • Imposte Dirette come IRPEF, IRES e IRAP (art. 164 del TUIR (DPR 917/86)
  • Imposte Indirette come l'IVA (art. 19-bis1 del DPR 633/72)

Determinati veicoli e alcune categorie di utilizzo prevedono l'Intera Detraibilità Fiscale dell'IVA e la totale Deducibilità di Costi del Noleggio dell'Auto per il Lungo Termine. Esistono invece alcune limitazioni in termini di detraibilità per altre categorie.

Il Noleggio Auto a Lungo Termine di Auto No Problem è una formula efficace, sicura e veloce per: convenienza economica, pianificazione dei costi fissi (tranne carburante) e notevole risparmio di tempo e risorse per la gestione della vettura a noleggio.

Per comprendere meglio queste queste informazioni sulle Detrazioni Fiscali e le Deducibilità per il Noleggio Auto a Lungo Termine, ecco una tabella riepilogativa con le indicazioni fondamentali per comprendere meglio cosa comporta il servizio di Noleggio a lungo Termine.

Imposte Dirette della Deducibilità Noleggio Auto a Lungo Termine

La normativa prevede che i costi abbiano la piena Deducibilità del Noleggio a Lungo Termine per veicoli che:

  • non rientrano nella categoria autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli e non inclusi nell'articolo 164 del TUIR (autobus, autocarri, trattori stradali, autoveicoli per trasporti specifici o per usi speciali, autotreni, autoarticolati ed autosnodati, mezzi d'opera, etc.)
  • sono definiti beni strumentali ad uso esclusivo dell'attività d'impresa (senza i quali l'attività non può essere in alcun modo esercitata)
  • rientrano nella categoria le vetture utilizzate dalle società di autonoleggio, scuole guida ed onoranze funebri
  • sono destinati ad uso pubblico, come i veicoli utilizzati per lo svolgimento del servizio taxi. Tuttavia la destinazione d'uso del mezzo deve essere stabilita da un atto della Pubblica Amministrazione

La Detraibilità Costi per il Noleggio dell'Auto per il Lungo Termine risulta invece soltanto parziale per tutti i veicoli appartenenti a categorie differenti da quelle sopra elencate, per i quali si presume promiscuità di utilizzo.

Imposte Indirette della Deducibilità Noleggio Auto a Lungo Termine

Secondo la normativa, è prevista la totale Deducibilità dell'IVA nel Noleggio a Lungo Termine per auto e veicoli commerciali che sono:

  • non contemplati dall'art. 19-bis1 del DPR 633/72, come trattori agricoli o forestali. Trattasi di veicoli stradali a motore impiegati nel trasporto stradale di persone o beni con peso anche superiore a 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere superiore a otto, (escludendo il conducente).
  • inclusi nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Si tratta di mezzi impiegati in modo esclusivo per lo svolgimento dell'impresa, dell'arte e della professione.
    Una legge del 2008 prevede una Detrazione dell'IVA pari al 100% (anziché al 40%) per veicoli utilizzati ad esclusivo uso aziendale, come i mezzi appartenenti a detentori di licenza per lo svolgimento del servizio taxi. È tuttavia necessario dimostrare che la vettura sia impiegata in modo esclusivo ai fini dello svolgimento della professione. Non è quindi sempre semplice avvalersi di questa facoltà.
  • contemplati nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Questi mezzi rappresentano parte integrante dell'attività propria dell'impresa, il cui utilizzo qualifica e realizza l'attività esercitata. Ne costituiscono un valido esempio mezzi utilizzati nelle attività di commercio, noleggio o locazione finanziaria di auto;
  • inclusi nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72* come le vetture utilizzate da agenti e rappresentanti di commercio;
  • contemplati nell'art. 19-bis1 del DPR 633/72*. Si tratta di vetture fornite dall'azienda al dipendente in uso promiscuo, al quale è addebitato un costo almeno corrispondente al valore del fringe benefit.

Per veicoli non inclusi nelle categorie sopra indicate vigono invece delle specifiche limitazioni forfetarie.

* Si tratta di veicoli stradali a motore (esclusi trattori agricoli o forestali), impiegati nel trasporto stradale di persone o beni, che non superano il peso di 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere pari ad otto, escludendo il conducente.


Fiscalità per il Noleggio di Auto per il Lungo Termine

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità per il Noleggio Auto a Lungo Termine al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€, limitatamente ad un solo veicolo, e con ragguaglio all'anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento fiscale 40% 20%
Aziende Uso Strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso Non Strumentale 40% La Deducibilità per il Noleggio Auto a Lungo Termine è pari al 20% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 3.615,20€ 40% 20%
Aziende ed esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità di Costi nel Noleggio Auto Lungo Termine corrisponde nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 5.164,57€, con ragguaglio all'anno 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 3.615,20€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%

Fiscalità Leasing Auto

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% La Deducibilità del Noleggio Auto Lungo Termine è al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento fiscale 40% 20%
Aziende Uso strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso non strumentale 40% Deducibilità al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% La Deducibilità dei Costi di Noleggio Auto a Lungo Termine è pari al 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 25.822,84€, limitatamente ad un solo veicolo, e con ragguaglio all'anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%

Fiscalità Proprietà Auto

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno 40% 20%
Aziende Uso strumentale 100% 100% 100% 100%
Aziende Uso non strumentale 40% Deducibilità, per il Noleggio Auto a Lungo Termine, al 20% nel limite di 18.075,99€ 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità Costi nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite di 25.822,84€ 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno 40% 20%