Il Noleggio Lungo Termine di auto e veicoli commerciali presenta scenari di deducibilità e detrazione diversi in funzione dell'utilizzo che si fa del veicolo aziendale. Per tal ragione ti spiegheremo di seguito quali sono le regole fiscali e le percentuali deducubili in modo da definire il costo del Noleggio a Lungo Termine al netto delle imposte.

Per un approfondimento sulla deducibilità del noleggio auto puoi consultare la tabella in fondo alla pagina e calcolare con il nostro simulatore il costo di noleggio al netto delle imposte.

Deducibilità Noleggio Auto Agenti di Commercio

Il limite annuo della deducibilità fiscale dei canoni di noleggio delle auto utilizzate dagli agenti di commercio è stato fissato a 5.164,57€ (mentre in passato era pari a 3.615,20 €), mentre, la percentuale di deducibilità dei costi è pari all'80% con costo massimo fiscalmente deducibile pari ad 4.131,66€ (equivale all'80% di 5.164,57€).

Per quel che riguarda invece la detraibilità dell'IVA per le spese di noleggio auto a lungo termine gli agenti di commercio possono detrarla al 100%.

Un'altro grande vantaggio del Noleggio Lungo Termine è dato dalla deducibilità dei costi sui servizi assicurativi e di manutenzione, infatti, oltre alla spesa del noleggio, godono della deduzione all'80% anche le spese dei servizi inclusi nel contratto di Noleggio a Lungo Termine (assicurazioni, manutenzione ordinaria e straordinaria, pneumatici, soccorso stradale).

Deducibilità Noleggio Auto in Fringe Benefit al Dipendente

Il fringe benefit è un compenso concesso al lavoratore dipendente di un'azienda, una retribuzione che non viene elargita in denaro, ma attraverso l'offerta di una serie di servizi. Uno dei fringe benefit più comuni è un veicolo aziendale a noleggio lungo termine concesso ad uso promiscuo, da usare sia per l'attività lavorativa sia per le esigenze personali del lavoratore.

La Tassasione al Dipendente di un'auto in Fringe Benefit

Lato dipendente per il conteggio delle tasse da versare, viene considerato un vero e proprio forfait. In pratica viene stabilita una percorrenza di 15 mila chilometri l'anno, di cui il 30% sono per l'utilizzo personale del veicolo da parte del dipendente, quindi circa 4.500 Km.

Ogni anno ACI pubblica le tabelle ufficiali per la tassa auto aziendale del fringe benefit, con valori differenti in base al modello di veicolo. In questo modo l'ACI indica il costo chilometrico di ogni tipo di vettura aziendale, il quale come abbiamo già accennato a partire dal 1° Luglio 2020 sarà determinato anche dalle emissioni di CO₂.

Ciò significa che meno il mezzo sarà ecologico, con emissioni di CO₂ elevate, più elevato sarà il conteggio e quindi tutti gli oneri fiscali ad esso collegati, mentre, per quel che riguarda la deducibilità auto per i dipendenti si hanno delle novità positive in merito alle % del Fringe Benefit quando le emissioni inquinanti (CO₂) sono inferiori a 60 g/km.

Quattro dunque le fasce di tassazione delle auto aziendali in Fringe Benefit:

• Per auto con emissioni di CO₂ non superiori a 60 g/km: 25%
• Per auto con emissioni di CO₂ comprese tra 60 e 160 g/km: 30%
• Per auto con emissioni di CO₂ comprese tra 160 e 190 g/km: 40% per il 2020 e 50% dal 2021
• Per auto con emissioni di CO₂ superiori a 190 g/km: 50% per il 2020 e 60% dal 2021

Il Governo ha inoltre deciso di applicare alle auto aziendali a Noleggio Lungo Termine la stessa filosofia utilizzata per l'ecobonus/ecotassa, applicando la tassazione massima alle auto con livelli di emissioni più alti. Privilegiate saranno invece le aziende che scelgono auto elettriche o auto ibride che restano sotto la soglia dei 60 g/km di CO₂.

La Deducibilità Aziendale di un'auto a Noleggio Lungo Termine in Fringe Benefit

Lato azienda per le auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti, la lettera b-bis) dell'art. 164 TUIR dispone che tutti i costi sono deducibili nella misura del 70% per i veicoli dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta.

In questo caso non si applicano i limiti al costo fiscale previsti per i veicoli aziendali in proprietà o in leasing.

Di conseguenza, nel caso di autovettura avente un costo pari a 50.000 euro data in uso promiscuo al dipendente, la stessa è deducibile anche per il costo che eccede i 18.075,99 euro.

Bollo Auto: cosa cambia nel Noleggio a Lungo Termine:

La tassa di proprietà sui veicoli (Bollo) è sempre stata corrisposta dalla società di Noleggio a Lungo Termine in quanto proprietaria del veicolo. Un emendamento inserito nel maxi-emendamento blindato e approvato sulla fiducia con il Decreto Fiscale, sposta a partire da Gennaio 2020 l'obbligo di pagamento - per i contratti superiori a 12 mesi di noleggio - in capo al cliente che utilizza il veicolo a noleggio.

Secondo questo emendamento il cliente dovrà pagare in base alla Regione di residenza con decorrenza dalla data di consegna del veicolo fino alla scadenza del relativo contratto.

Calcolo Deducibilità Noleggio Auto Lungo Termine

Calcolo Deducibilità Noleggio Autocarro a Lungo Termine

Fiscalità Noleggio Auto Lungo Termine