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delle detrazioni e della deducibilità che puoi ottenere secondo la tua categoria di appartenenza. Scopri di più il
nostro utilizzando il nostro simulatore fiscale in fondo alla pagina.
Deducibilità noleggio lungo termine agenti di commercio
Il limite annuo della deducibilità fiscale dei canoni di noleggio delle auto utilizzate dagli agenti di commercio
è stato fissato a 5.164,57€ (mentre in passato era pari a 3.615,20 €). La percentuale di deducibilità dei costi
è pari all'80% con costo massimo fiscalmente deducibile pari ad 4.131,66€ (equivale all'80% di 5.164,57€).
Riguardo la detraibilità dell'IVA per le spese di noleggio auto a lungo termine gli agenti di commercio possono
detrarla al 100%, infine, un altro vantaggio del noleggio lungo termine è dato dalla deducibilità pari all’80%
di tutti i costi sui servizi inclusi nel contratto.
Deducibilità noleggio auto in fringe benefit
Il fringe benefit è un compenso concesso al lavoratore dipendente di un'azienda, una retribuzione
che non viene elargita in denaro, ma attraverso l'offerta di una serie di servizi. Uno dei fringe benefit più
comuni è un veicolo aziendale a noleggio lungo termine concesso ad uso promiscuo, da usare sia
per l'attività lavorativa sia per le esigenze personali del lavoratore.
Lato dipendente per il conteggio delle tasse da versare, viene considerato un vero e proprio forfait. In pratica
viene stabilita una percorrenza di 15 mila chilometri l'anno, di cui il 30% sono per l'utilizzo personale del
veicolo da parte del dipendente, quindi circa 4.500 Km. Ogni anno ACI pubblica le tabelle ufficiali per la tassa
auto aziendale del fringe benefit, con valori differenti in base al modello di veicolo. In questo modo l'ACI indica
il costo chilometrico di ogni tipo di vettura aziendale, il quale a partire dal 1° Luglio 2020 sarà determinato
anche dalle emissioni di CO2.
Per le auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti, la lettera b-bis) dell'art. 164 TUIR dispone che tutti i costi
sono deducibili nella misura del 70% per i veicoli dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior
parte del periodo d'imposta.
Le 4 fasce di tassazione delle auto aziendali in fringe benefit
Per auto con emissioni di CO2 non superiori a 60 g/km: 25%
Per auto con emissioni di CO2 comprese tra 60 e 160 g/km: 30%
Per auto con emissioni di CO2 comprese tra 160 e 190 g/km: 50%
Per auto con emissioni di CO2 superiori a 190 g/km: 60%
Privilegiate quindi saranno le aziende e i dipendenti che scelgono
auto elettriche o
auto ibride che restano
sotto la soglia dei 60 g/km di CO2.
In base alla categoria professionale di appartenenza è possibile detrarre l’IVA fra il 40% e il 100% e dedurre le imposte sul canone di noleggio dal 20% al 100%. Anche la quota del canone dedicata ai servizi, come assicurazioni e manutenzione, hanno una detrazione IVA e una deducibilità delle tasse di pari percentuale al canone finanziario, rendendo così molto semplice il calcolo della deducibilità e delle detrazioni.
Si parla di deduzione di un costo quando questo è inerente all'attività esercitata e permette di abbattere l'utile fiscale. La deducibilità dei costi relativi alle auto è diversa a seconda della tipologia di attività esercitata e del tipo di autoveicolo acquistato. In estrema sintesi la percentuale di costo deducibile viene sottratta (così come ogni altro costo aziendale) dal fatturato, andando, quindi, ad abbattere l'utile e, di conseguenza, la tassazione su di esso applicata (IRPEF, IRES, IRAP).
La detrazione dell'IVA è il meccanismo che permette di abbattere direttamente l'importo dell'IVA da versare all'erario sulla base delle fatture emesse. Nel settore delle auto la percentuale di iva detraibile è diversa a seconda della tipologia di attività esercitata e del tipo di veicolo acquistato. In ogni caso la percentuale di IVA detraibile permette di diminuire il debito IVA dell'intero importo calcolato sulla fattura di acquisto. In estrema sintesi se una fattura di acquisto ha un' imponibile di 100 e IVA di 22 (totale fattura 122) e se la percentuale di detraibilità iva è il 100%, il contribuente potrà sottrarre i 22 euro dal totale IVA che mensilmente (o trimestralmente) dovrà versare all'erario.
Agenti di commercio e rappresentanti scaricano l’IVA del noleggio auto al 100% e deducono le imposte all’80%, con massimale di 5.164,57€ l’anno (per quanto riguarda la quota di noleggio puro). Mentre, per quanto riguarda il canone dei servizi, la percentuale di deducibilità dei costi è pari all'80%, con un massimale di 4.131,66€.
I liberi professionisti, come anche le società semplici e le associazioni, detraggono l’IVA sul noleggio auto al 40% e deducono le tasse dirette su canone e servizi al 20% con un massimale di 3.615,20€ all’anno, a meno che, non sia un veicolo immatricolato autocarro dove la deducibilità e le detrazioni IVA sono pari al 100%.
In Italia, i clienti privati non possono scaricare i costi del noleggio auto, però abbiamo creato delle offerte di noleggio convenienti per privati per dare la possibilità a chi non ha la partita iva di guidare l’auto dei suoi sogni a costi vantaggiosi.
Un’auto, è definibile ad uso strumentale, quando viene utilizzata per lo svolgimento dell’attività d’impresa: ad esempio potrebbe essere il caso di una società di trasporti oppure nel caso di un veicolo immatricolato autocarro se viene utilizzato solo per determinati scopi aziendali e non come auto ad uso promisquo. In questi due casi, le detrazioni e le deduzioni sul canone di noleggio sono pari al 100% del costo e dell’IVA.
Rientrano invece nella categoria uso non strumentale tutte le auto in uso promisquo oppure assegnate in fringe benefit al dipendente. Per quest'ultimo utilizzo i costi sono deducibili al 70% del loro ammontare senza limiti alla deducibilità del 70% dei costi sostenuti.
Concedere l’auto aziendale ad uso promiscuo ad un dipendente significa permettergli di poterla utilizzare sia per uso privato oltre che per le questioni lavorative. Un vero e proprio benefit economico diverso dallo stipendio, noto come fringe benefit, tassabile in busta paga del dipendente stesso in base al valore di listino e alle emissioni del veicolo.
Calcolo Deducibilità Noleggio Auto Lungo Termine
Seleziona reddito imponibile:
Autovetture
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
50.000,00 €
50.000,00 €
50.000,00 €
50.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
38%
38%
38%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
14%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
SI
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
67,13%
67,13%
57%
Deducibilità % canone di noleggio
70%
80% fino a 5.164,57 €
20% fino a 3.615,20 €
20% fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio
4.200,00 €
4.131,66 €
723,04 €
723,04 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
44,00 €
44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
97,65 €
231,13 €
40,45 €
34,34 €
Canone mensile effettivo
402,35 €
268,87 €
525,55 €
531,66 €
Autovetture
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
75.000,00 €
75.000,00 €
75.000,00 €
75.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
41%
41%
41%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
15%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
SI
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
70,13%
70,13%
61%
Deducibilità % canone di noleggio
70%
80% fino a 5.164,57 €
20% fino a 3.615,20 €
20% fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio
4.200,00 €
4.131,66 €
723,04 €
723,04 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
44,00 €
44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
97,65 €
241,46 €
42,26 €
36,75 €
Canone mensile effettivo
402,35 €
258,54 €
523,74 €
529,25 €
Autovetture
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
100.000,00 €
100.000,00 €
100.000,00 €
100.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
43%
43%
43%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
15%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
SI
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
72,13%
72,13%
63%
Deducibilità % canone di noleggio
70%
80% fino a 5.164,57 €
20% fino a 3.615,20 €
20% fino a 3.615,20 €
Deducibilità canone di noleggio
4.200,00 €
4.131,66 €
723,04 €
723,04 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
44,00 €
44,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
97,65 €
248,35 €
43,46 €
37,96 €
Canone mensile effettivo
402,35 €
251,65 €
522,54 €
528,04 €
Per IRAP e addizionali regionali e comunali si prende a riferimento un valore simbolico del 5% precisando che non tutti i
titolari di partita iva sono soggetti passivi IRAP e che le addizionali comunali e regionali sono variabili a seconda del
luogo di residenza del contribuente
L'aliquota previdenziale per i professionisti varia a seconda dell'attività svolta. Convenzionalmente viene indicata l'aliquota
del 14% considerando che le variazioni fra le casse previdenziali professionali sono nell'ordine dei 2/3 punti percentuali in
eccesso e in difetto
La deducibilità dei veicoli commerciali al 100% del costo sostenuto è sempre subordinata ad un utilizzo esclusivo impresa/professione
da dimostrare
L'aliquota previdenziale ditte individuali è relativa alla gestione commercianti anche se potrebbero essere soggetti iscritti
alla gestione artigiani o separata
Calcolo Deducibilità Noleggio Autocarro a Lungo Termine
Seleziona reddito imponibile:
Vetture Autocarro - N1
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
50.000,00 €
50.000,00 €
50.000,00 €
50.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
38%
38%
38%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
15%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
NO
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
67,13%
67,13%
58%
Deducibilità % canone di noleggio
100%
100%
100%
100%
Deducibilità canone di noleggio
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
139,50 €
335,65 €
335,65 €
290,00 €
Canone mensile effettivo
360,50 €
164,35 €
164,35 €
210,00 €
Vetture Autocarro - N1
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
75.000,00 €
75.000,00 €
75.000,00 €
75.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
41%
41%
41%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
15%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
NO
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
70,13%
70,13%
61%
Deducibilità % canone di noleggio
100%
100%
100%
100%
Deducibilità canone di noleggio
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
139,50 €
350,65 €
350,65 €
305,00 €
Canone mensile effettivo
360,50 €
149,35 €
149,35 €
195,00 €
Vetture Autocarro - N1
Società di capitali
Agenti di commercio
Ditte individuali
Professionisti
Reddito imponibile
100.000,00 €
100.000,00 €
100.000,00 €
100.000,00 €
Canone di noleggio
500,00 €
500,00 €
500,00 €
500,00 €
IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
110,00 €
Aliquota IRPEF (IRES)
24%
43%
43%
43%
Aliquota previdenziale (INPS)
24,13%
24,13%
15%
IRAP e addizioni
3,9%
5%
5%
5%
Fringe benefit
NO
NO
NO
NO
Tassazione effettiva %
27,9%
72,13%
72,13%
63%
Deducibilità % canone di noleggio
100%
100%
100%
100%
Deducibilità canone di noleggio
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
6.000,00 €
Detraibilità IVA
110,00 €
110,00 €
110,00 €
100,00 €
Recupero mensile sul canone di noleggio
139,50 €
360,65 €
360,65 €
315,00 €
Canone mensile effettivo
360,50 €
139,35 €
139,35 €
195,00 €
Per IRAP e addizionali regionali e comunali si prende a riferimento un valore simbolico del 5% precisando che non tutti i
titolari di partita iva sono soggetti passivi IRAP e che le addizionali comunali e regionali sono variabili a seconda del
luogo di residenza del contribuente
L'aliquota previdenziale per i professionisti varia a seconda dell'attività svolta. Convenzionalmente viene indicata l'aliquota
del 14% considerando che le variazioni fra le casse previdenziali professionali sono nell'ordine dei 2/3 punti percentuali in
eccesso e in difetto
La deducibilità dei veicoli commerciali al 100% del costo sostenuto è sempre subordinata ad un utilizzo esclusivo impresa/professione
da dimostrare
L'aliquota previdenziale ditte individuali è relativa alla gestione commercianti anche se potrebbero essere soggetti iscritti
alla gestione artigiani o separata
Fiscalità Noleggio Auto Lungo Termine
Autovetture e Autoveicoli
Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante...)
Detrazione IVA
Deduzione Imposte Dirette
Detrazione Iva
Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni
40%
Deducibilità per il noleggio auto a lungo termine al 20% nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al
costo del veicolo che non eccede 3.615,20€, limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all'anno.
40%
20%
Aziende Uso Strumentale
100%
100%
100%
100%
Aziende Uso Non Strumentale
40%
La deducibilità per il noleggio auto a lungo termine è pari al 20% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio
che non eccede 3.615,20€
40%
20%
Aziende ed esercenti arti e professioni Uso promiscuo a dipendenti
40%
Deducibilità di costi nel noleggio auto lungo termine corrisponde nella misura del 70% dei costi totali
40%
70%
Agente o rappresentante di commercio
100%
Deducibilità al 80% nel limite dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 5.164,57€, con ragguaglio all'anno
100%
80%
Società semplici e associazioni
40%
Deducibilità al 20% nel limite di 3.615,20€soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all'anno